Ponto de equilíbrio financeiro: o que é e como calcular?

O ponto de equilíbrio financeiro nada mais é do que identificar o faturamento mínimo que é preciso para que um negócio consiga cobrir seus gastos e, assim, se manter funcionando.

Para isso, é preciso igualar as receitas e as despesas. Toda receita que ficar acima das despesas será o lucro efetivo, assim como toda a receita que ficar abaixo das despesas significará prejuízo.

Assim, esse é um indicador que ajuda empreendedores a determinarem quanto de um produto ou serviço precisa ser vendido para gerar um rendimento capaz de cobrir despesas fixas e variáveis do negócio.

Por meio desse método, é possível chegar ao número que pode ajudar no crescimento de uma empresa, pois, ao conhecê-lo, todas as pessoas do negócio possuirão bases para serem capazes de realizar ações a fim de alcançar os objetivos.

O que é ponto de equilíbrio financeiro

Ele é um dos indicadores importantes para uma empresa porque mostra para os gestores qual o faturamento mínimo necessário para que o negócio consiga se manter.

Quando as despesas são maiores que a receita, isso significa que o negócio está gerando prejuízo, assim como o inverso: se a receita for maior que as despesas, a empresa está gerando lucro.

Para descobri-lo, é necessário considerar as despesas fixas, que são aquelas que geram saída de dinheiro. Também é preciso levar em consideração os rendimentos e as despesas variáveis.

Importante destacar que, nesse indicador, não deve ser considerada a depreciação dos ativos da empresa, que se trata da perda de valorização de um bem, que costuma ser contabilizada como um custo.

É por isso que algumas pessoas também chamam esse indicador de ponto de equilíbrio de caixa, pois ele vai verificar apenas o que está disponível no caixa da empresa. Outro termo usado para esse indicador é break even point.

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Diferença entre ponto de equilíbrio contábil, financeiro e econômico

É interessante destacar que existem três indicadores financeiros relevantes e que possuem funções diferentes, que são o ponto de equilíbrio contábil, financeiro e econômico. O financeiro é o nosso foco, mas falemos sobre os outros dois também: contábil e econômico, que costumam ser confundidos com ele.

Enquanto para o ponto de equilíbrio contábil são considerados todos os custos de funcionamento do negócio, incluindo os fixos, os variáveis e a depreciação de ativos, sem importar lucros ou prejuízos, o ponto de equilíbrio econômico busca saber quanto de rendimento é necessário para cobrir os custos de um negócio e gerar o mínimo de lucro desejado.

A base de cálculo do ponto de equilíbrio contábil é o Demonstrativo de Resultados, e a fórmula usada para encontrar esse indicador é:

A margem de contribuição é o valor da receita menos as despesas e custos variáveis, assim:

Já a base de cálculo para o ponto de equilíbrio econômico é a seguinte:

Como calcular o ponto de equilíbrio financeiro

Mas, afinal, qual é a fórmula do ponto de equilíbrio financeiro? Como citamos anteriormente, para esse cálculo não deve ser considerada a depreciação dos ativos da empresa. Precisamos considerar somente as despesas fixas, os custos e despesas variáveis e a receita.

É por envolver apenas esses itens que o ponto de equilíbrio financeiro é diferente do ponto contábil e do ponto econômico. A base de cálculo é essa:

ou

Podem surgir dúvidas na hora de identificar as despesas fixas, bem como o que é considerado margem de contribuição, apesar de termos indicado a fórmula para encontrá-la acima. Por isso, vamos explicar melhor esses dois pontos, para que você consiga aplicar a base de cálculo para encontrar o ponto de equilíbrio financeiro mais facilmente.

Despesas fixas

São os gastos necessários para manter o negócio funcionando, como:

• Aluguel
• Armazém para estoque
• Compra de materiais de escritório
• Compra de materiais de higiene
• Pagamento de contas de consumo e serviços fixos, como luz, água, telefone e internet
• Pagamento de prestadores de serviços fixos, como segurança e limpeza
• Pagamento de salários e benefícios aos funcionários

Nunca inclua aqui custos com produtos que foram adquiridos para revenda, impostos sobre as vendas, matéria-prima ou mesmo o pagamento de comissões. Esses custos devem ser incluídos no preço de venda do seu produto ou serviço.

Margem de contribuição

Como mostramos na fórmula, a margem de contribuição é o resultado da receita menos os custos e despesas variáveis. Isso significa que essa conta mostra o ganho bruto das vendas feitas.

Para chegar a esse número, considere todos os gastos necessários para a entrega final dos seus produtos ou serviços, como insumos e itens para fabricação, comissões e tributos (que é o que você não deve incluir nas despesas fixas).

É a margem de contribuição que ajuda o gestor na definição do preço ideal de venda do que é oferecido pela empresa, a fim de alcançar lucros.

Agora vamos a um exemplo de aplicação da fórmula para encontrar o ponto de equilíbrio financeiro?

Imagine um negócio que tenha os seguintes números:

• Despesas fixas = R$ 230.000
• Margem de contribuição = 35%

Dessa forma, o cálculo será feito da seguinte forma:

Como você pode observar, a margem de contribuição aparece representada em percentual. Por isso, ao encontrar o valor dela, você precisará converter esse número para porcentagem primeiro, para só depois usá-lo na fórmula.

O que descobrimos no resultado dessa conta? Que o valor que precisa ser levantado para manter a empresa funcionando, sem prejuízos, é de R$ 657.142,86, dentro do período que você analisou, que pode ser mensal, trimestral, semestral ou anual.

Ao encontrar o ponto de equilíbrio financeiro, você pode definir, por exemplo, quantas unidades terá que vender do seu produto para alcançar tal valor.

Por isso, vai ser capaz de tomar ações para chegar nesse objetivo, seja com estratégias internas com a equipe, oferecendo variadas formas de pagamento para seus clientes ou mesmo atuando com marketing, a fim de aumentar as vendas.

Agora que você já sabe como encontrar o ponto de equilíbrio financeiro do seu negócio, não perca tempo e mãos à obra para adequar suas estratégias e bater esse número!