Balanço patrimonial de uma empresa: tudo o que você precisa saber

O balanço patrimonial é uma ferramenta fundamental na gestão financeira de qualquer empresa, oferecendo uma visão detalhada dos ativos, passivos e patrimônio líquido, e é considerado um relatório contábil que reflete a saúde financeira do negócio, permitindo que os gestores identifiquem pontos fortes e áreas que precisam de atenção.

Com uma boa gestão desse indicador, você pode tomar decisões mais estratégicas e assertivas, graças aos dados precisos e organizados informados nesse relatório tão importante, que ajuda a entender a situação econômica da empresa e planejar ações para o crescimento sustentável.

Na leitura a seguir, você confere, de forma detalhada, a sua importância no contexto empresarial e como ele deve ser elaborado. Boa leitura!

Qual a importância do balanço patrimonial?

A importância do balanço patrimonial reside na sua capacidade de fornecer uma visão clara e detalhada da situação financeira da empresa. Ele é essencial para ajudar os gestores a tomar decisões informadas sobre investimentos, financiamentos e operações.

Também é capaz de fornecer informações claras e precisas para investidores, credores e outras partes interessadas, pois oferece uma base sólida para avaliar o desempenho financeiro e a sustentabilidade do negócio a longo prazo.

Além disso, o balanço patrimonial é um documento exigido por lei para muitas empresas, garantindo inclusive a conformidade com as obrigações fiscais e contábeis.

Quando tem que fazer balanço patrimonial de empresa?

A resposta para esta pergunta pode variar de acordo com o tipo de empresa e o estágio em que ela se encontra, mas há algumas diretrizes gerais que podem ajudar a determinar a frequência e os momentos mais apropriados.

No início do ano fiscal

Um dos momentos mais estratégicos para realizar o balanço patrimonial é no início do ano fiscal. Essa prática permite que você tenha uma visão clara da posição financeira da sua empresa, ajudando na definição de metas e no planejamento para o ano que está por vir.

Antes de tomar decisões de investimento

Na hora de abrir uma nova filial, lançar um novo produto ou contratar mais funcionários, é crucial realizar um balanço patrimonial antes de tomar essas decisões, já que o relatório lhe dará uma visão precisa sobre a capacidade financeira da empresa para suportar novos investimentos, evitando surpresas desagradáveis e endividamentos desnecessários.

Durante a preparação para a declaração de impostos

Outro momento chave para realizar essa análise é durante a preparação para a declaração de impostos. Um balanço bem-feito assegura que todas as suas receitas, despesas, ativos e passivos estão corretamente contabilizados, evitando problemas com o Fisco.

Além disso, um bom relatório pode revelar oportunidades de economias fiscais ou a necessidade de ajustes financeiros antes do encerramento do ano.

Em situações de crise financeira

Quando a empresa enfrenta dificuldades financeiras, a realização de um balanço patrimonial se torna obrigação para entender a gravidade da situação e planejar as melhores ações para reverter o cenário, principalmente porque permitirá identificar áreas onde é possível cortar custos, negociar dívidas ou até mesmo buscar novas fontes de financiamento.

Regularmente, como prática de boa governança

Por fim, independentemente do porte ou do setor de atuação, é recomendável realizar o balanço patrimonial de forma regular, como uma prática de boa governança corporativa.

Para pequenas e médias empresas, uma revisão trimestral pode ser suficiente. Já para grandes corporações, balanços mensais ou até mesmo semanais podem ser necessários para manter o controle financeiro e garantir a sustentabilidade a longo prazo.

Isso porque, nesse documento, você vai encontrar algumas informações cruciais para a saúde financeira do negócio, como as que confere – e decifra! – no próximo tópico.

Estrutura do balanço patrimonial: entendendo a composição

O balanço patrimonial é dividido em três partes principais, que facilitam a análise e o entendimento dos recursos e obrigações da empresa: os ativos, os passivos e o patrimônio.

Essas partes ainda são divididas em circulantes ou passivas e líquidas.

• Ativo circulante: são aqueles valores convertíveis em dinheiro a curto prazo, que incluem o que há em caixa, em contas bancárias e a receber, estoques e outros bens que podem ser convertidos em dinheiro dentro de um ano.
• Ativo não circulante: são os montantes que demoram mais a serem convertidos em valores de fato, exemplos são os bens e direitos que a empresa pretende manter por mais de um ano, como imóveis, veículos, máquinas e investimentos a longo prazo.
• Passivo circulante: são as obrigações de curto prazo, e incluem tudo o que deve ser pago dentro de um ano, como contas a pagar, salários, impostos e empréstimos de curto prazo.
• Passivo não circulante: são as dívidas e compromissos de longo prazo, com vencimento superior a um ano, como financiamentos e debêntures.
• Patrimônio líquido: representa a diferença entre os ativos e os passivos, e inclui o capital social, as reservas de lucros e os ajustes de avaliação patrimonial.
• Capital social: são todas as contribuições financeiras dos sócios ou acionistas, ou seja, representa todo o dinheiro aportado pelas partes no negócio.
• Reservas de lucros: é como se chama a parte dos lucros que foi reinvestida na empresa.
• Ajustes de avaliação patrimonial: se refere aos ajustes decorrentes da reavaliação de ativos e passivos.

Todas essas informações devem aparecer no balanço patrimonial do seu negócio, que você aprende a fazer agora mesmo!

Como fazer o balanço patrimonial de forma manual em 4 passos

Para fazer o balanço patrimonial de uma empresa, comece listando todos os ativos e classificando-os em circulantes e não circulantes. Em seguida, identifique os passivos, categorizando-os da mesma forma e, por fim, subtraia os passivos dos ativos para calcular o patrimônio líquido.

Comece do básico, seguindo o passo a passo abaixo.

1. Colete todas as informações financeiras da empresa, incluindo saldos de contas bancárias, faturas, Notas Fiscais, contratos e outros documentos relevantes.
2. Separe os ativos e passivos em circulantes e não circulantes.
3. Calcule o patrimônio líquido, subtraindo os passivos totais dos ativos totais.
4. Elabore um relatório organizando as informações de forma clara e precisa, seguindo a estrutura padrão do balanço patrimonial.

Se quiser garantir um processo mais assertivo sem precisar passar horas debruçado(a) sobre a papelada, uma opção é usar uma tecnologia que elabore o balanço patrimonial de forma automatizada para você, como é o caso dos sistemas de gestão ERP (do inglês Enterprise Resource Planning), que permitem a integração de dados financeiros e a geração de relatórios precisos e detalhados.

Antes de ir, que tal um exemplo prático de análise de balanço patrimonial?

Exemplo de balanço patrimonial na prática

Imagine que você é o proprietário de uma pequena empresa de confeitaria chamada “Delícias da Vovó”, que começou como um pequeno negócio caseiro, mas com o passar dos anos, cresceu e agora tem uma loja física e alguns funcionários. Neste ano, você decide revisar o balanço patrimonial para entender melhor a saúde financeira da sua empresa.

Sua loja tem um estoque de ingredientes que vale R$ 10 mil e, além disso, você tem alguns equipamentos de cozinha, como fornos e batedeiras, que foram adquiridos ao longo do tempo e agora valem R$ 20 mil. Não esqueça do dinheiro em caixa e no banco, que somam R$ 5 mil. Esses são os seus ativos totais (circulantes + não circulantes).

Mas você também tem dívidas. Para comprar um dos fornos mais modernos, você fez um empréstimo, e ainda deve R$ 8 mil ao banco. Fora isso, no mês passado, você comprou uma grande quantidade de açúcar e ainda não pagou a fatura de R$ 2 mil ao fornecedor. Esses são os seus passivos totais (circulantes + não circulantes).

Por fim, há o patrimônio líquido, que é o valor que sobraria se você pagasse todas as suas dívidas. É como se você perguntasse: “Se eu vendesse tudo o que tenho e pagasse todas as minhas dívidas, quanto sobraria para mim?”.

Para chegar no balanço, você vai precisar da fórmula para o cálculo do patrimônio líquido, indicada abaixo.

Agora, aplique as variáveis da confeitaria dentro dessa fórmula.

No final, o balanço patrimonial da “Delícias da Vovó” mostra que, após pagar todas as dívidas, a empresa ainda tem R$ 25 mil acumulados em patrimônio líquido. Isso significa que o negócio está saudável financeiramente e tem uma boa reserva de segurança para investir em novas oportunidades ou enfrentar tempos difíceis.

Viu só? É mais simples do que você imaginava, não é? Para mais informações sobre o universo do empreendedorismo, continue acompanhando o blog para empreendedores da Cobre Fácil!